税负率是一个很容易被企业忽视的问题，很多企业存在侥幸心理，以为税务稽查不会查到自己。其实税务机关为了加强对纳税人的管理力度，设置了多项指标，若税负率出现异常，将会面临税务机关的约谈甚至稽查，无形给企业带来了不必要的税务风险。那企业在什么情况下会被约谈？面对税负率异常企业又该如何应对呢？

税负率是什么？怎么来计算？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率、所得税税负率和综合税负率。

例：武汉某商贸有限公司是增值税一般纳税人，本期销售收入1000万元，供应商也均为一般纳税人，适用税率为13%，采购成本600万元，其他成本共计208万元，不考虑其他影响因素。根据相关资料计算有商贸有限公司的税负（以上金额均为不含税金额）。

企业实际承担的增值税1000*13%-600*13%=52万元；

增值税税负率=实际缴纳的增值税税额/不含税的实际销售收入*100%

=52/1000*100%=5.2%。

在实际工作中我们还需要关注税负变动率，正常区间-30%-30%，（本期税负率-上期税负率）/上期税负率*100%。

例：甲企业为批发零售业一般纳税人。2023年实现销售额1000万元，应交增值税44万元，期初无留抵税额。2023年实现销售额1200万元，应交增值税29.90万元。

2023年增值税税负率44/1000*100%=4.4%2023年增值税税负率29.90/1200*100%=2.49%

税负变动率=（本期税负率-上期税负率）/上期税负率*100%

=（2.49%-4.4%）/4.4%=-43.41%

分析疑点：该企业增值税税负变动率-43.41%，预警值-30%，存在异常，可能存在少计收入或虚抵进项，应转出未转出进项税额等问题。

增值税税负率哪些情况会被约谈？

1. 通过评估发现，企业税负变动异常。

2. 企业没有进行正常的申报。主要有如下几点：

（1）纳税系统申报的销售额&开票系统的销售额&财务报表中的销售额不一致；

（2）连续3个月或者累计6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的；

（5）企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户；

（6）企业有发票但仍然零申报的。

3. 企业发票相关数据存在异常的。

4. 企业的员工，经营长期跟收入不匹配。

5. 库存账实不一致。

6. 员工工资长期在5000以下，虚增员工、虚列工资等。

例：增值税税负过高，引起税务稽查

某市一家经营电器批发的商贸公司2023年6月份接受国税局评估调查，2023年度下半年只有销售，从来没有购进，全部按照13%税负缴纳增值税，没有任何进项抵扣，增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常。

那么税务局是如何通过大数据比对企业税款是否异常？

主要看企业收入，观看企业成本费用，查企业库存，监管企业银行账户，算企业应纳税额。

企业被税务预警了如何应对？

企业层面：确定预警信息与企业自身原因有关，然后需要详细整理相关数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释，最终确定解决方案。

确定预警信息与企业自身原因无关，出示相关的证据证明。如：企业出现滞留票。这样我们需要准备的材料，跟对方的合同（或协议），付款证明，入账凭证。

会计层面：会计需要做好日常检查，每月报表报送自查，自查后发现问题，及时调整补报税。当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理。远离虚开发票，入账发票合法合规。

应对税负率异常平时应做好哪些准备？

横向比较，本地区同行业的企业；纵向比较，企业的历史数据。

分析案例：

某集团公司有子公司A，是一般纳税人，主营业务是销售电子元件，当中给客户提供一些其他服务，2023年某月，在对比以往年度的数据时，发现销售额呈正常增长，但是税负率却出现了下降，联想到网上的预警税负率，A公司很是不安。于是，财务人员对公司的数据进行了仔细分析。数据如下：

通过以上的数据分析，企业自查的问题差异总结为以下：另外企业如果想要合理控制税负，应当充分利用国家的税收优惠政策，加强企业自身的税收筹划和管理强化，优化企业业务与流程。