商贸销售行业缺增值税进项税负有多高?可达45%!企业老板怎么将税负降至5%

企业老板都知道进项很重要，但是依然不够重视。

因为老板们还是不清楚，缺少进项意味着什么。

事实上，一句话——缺少进项，就等于你要把销售额的一半拿去缴税。

我们以销售额1000元、增值税率13%、企业所得税率25%来计算。

假如企业没有获得增值税进项，那么税务部门认定该项销售收入即为含税收入，不含税价格为1000元/(1+13%)=885元。

公司应缴纳的企业所得税金额885元×25%=221元。

至此，企业需要缴纳336元税金。

而老板要把公司账户上的利润合法转到个人账户，需要通过股东分红的方式。股东分红需要缴纳20%的个人所得税，即(885元-221元)×20%=133元。

​到这时候，企业老板所承受的总税负，即45%!

那么，企业有办法解决吗?

其实，企业只要依法节税，就可以实现税负最低化。

对此，企业该怎么办呢?

首先是想尽千方百计避免缺少增值税进项的情况出现。比如房租等等，尽量去代开，即使缴点税也是合算的。

其次，企业可以利用国家的税收优惠政策事实上，国家的企业所得税税收优惠政策非常多，只是老板们不了解:

(1)小规模纳税人增值税免税政策，季度30万销售额免增值税政策;

(2)小型微利政策，可以实现企业所得税从25%降到5%;

(3)研发经费加计扣除政策，最高可免除100%的企业所得税;

(4)申请高新技术政策，可以实现企业所得税从25%降到15%

……

此外，还有很多零碎的政策，企业也可以充分运用。由于我国地区经济发展存在一定程度上的不平衡，不少地方政府依据国家法律法规，为吸引企业入驻，发展当地经济，会存在众多税收优惠政策，企业可以入驻这些税收洼地，享受税收优惠政策。目前优惠政策集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如【Tel:1327】湖北、重庆、上海等，都设立了经济开发区(1935)、产业园等等，为企业提供税收优惠政策。企业可以通过设立新公司、成立分公司或者迁移等方式入驻园区，享受当地的税收扶持。特别是设立个人独资企业(小规模/一般纳税人)，无需缴纳(8O7)企业所得税，通过合理进行业务分流分包，并对个人生产经营所得税申请核定征收，个人生产经营所得税核定后只需要0.5%-3.1% 。

比如像湖北上海重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过以下方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

(1)注册新公司

(2)设立分公司

(3)迁移 (只针对该行政区划内的企业)

总部经济税收优惠政策

1、有限公司

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

财政奖励次月扶持，资金回笼快。

2、个人独资企业或者合伙企业

小规模企业增值税3%

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%.

在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

总而言之面对国家的好政策，一定要认真研究、灵活运用。